529 planos de poupança universitária têm regras diferentes sobre o que acontece quando o titular da conta ou beneficiário morre.

Estas regras podem afetar o controlo e o tratamento fiscal e de ajuda financeira da conta.

Quer você seja o proprietário da conta ou beneficiário de um projecto 529, você deve estar cônscio das regras caso esteja em uma posição em que deva agir em caso de morte de uma pessoa relacionada ao projecto.

As regras são complicadas porque cada estado tem suas próprias regras de projecto 529.

Proprietário da conta x beneficiário

É importante lembrar que 529 planos possuem titular e beneficiário da conta.

Em uma forma típica, o pai é o proprietário da conta e o fruto é o beneficiário da conta.

No entanto, o titular da conta também pode ser o beneficiário (consulte: usando um projecto 529 para você).

O beneficiário também pode ser vários relacionamentos, incluindo consorte, irmão ou neto.

O que acontece quando o proprietário da conta morre

As regras para falecimento do titular da conta são especificadas pelo projecto 529 e pela lei estadual. Muitos planos 529 permitem que o proprietário da conta especifique um ou mais proprietários sucessores ao configurar a conta. Um proprietário sucessor secundário às vezes é chamado de proprietário interino. Os proprietários sucessores também podem ser especificados posteriormente.

É uma boa teoria configurar vários proprietários sucessores. Muitos proprietários de contas especificam seu consorte porquê proprietário sucessor. Mas o que acontece se o titular da conta e seu consorte falecerem ao mesmo tempo?

A especificação do proprietário sucessor e do proprietário interino permite que o proprietário da conta escolha quem se tornará responsável pela conta posteriormente sua morte.

Nenhum proprietário sucessor é especificado

Se nenhum proprietário sucessor for especificado, em alguns casos o consorte sobrevivente se tornará o proprietário sucessor. Em alguns casos, o beneficiário pode tornar-se o proprietário da conta (mais sobre isso inferior). Em alguns casos, o executor do espólio pode nomear um novo proprietário da conta (incluindo ele próprio) ou solicitar um reembolso em nome do espólio. Em outros casos, o novo titular da conta terá que ser deliberado por meio de inventário.

É verosímil nomear o beneficiário porquê titular sucessor da conta. Alguns planos 529 exigem que o proprietário sucessor tenha pelo menos 18 anos de idade e seja cidadão americano ou residente permanente. Se o proprietário sucessor for menor de 18 anos, a conta poderá ser transferida para o pai sobrevivente do beneficiário, se houver, ou outro responsável lítico.

Para transferir a conta por falecimento do titular da conta, será necessária uma imitação da certificado de óbito.

Você deve sempre escolher cuidadosamente o proprietário sucessor. O titular da conta pode fazer tudo o que o proprietário poderia fazer, incluindo escolher investimentos, fazer distribuições (incluindo distribuições não qualificadas) e mudar o beneficiário. O novo titular da conta poderia retirar o moeda para uso próprio ou mudar o beneficiário para seu próprio fruto de um enlace anterior.

Impacto fiscal da morte do titular da conta do projecto 529

Quando o proprietário de um projecto 529 morre, os ativos do projecto 529 não são considerados ativos do patrimônio tributável do falecido, com uma exceção importante.

As contribuições para um projecto 529 são consideradas uma doação concluída e são imediatamente removidas do patrimônio do doador para fins de imposto predial federalista. (26 USC 529(c)(2)(A)) O tratamento pode, no entanto, ser dissemelhante para impostos estaduais sobre heranças e heranças.

A média do imposto sobre doações de cinco anos, também conhecida porquê superfinanciamento, permite que um doador faça uma taxa única e trate-a porquê ocorrendo proporcionalmente ao longo de um período de cinco anos. (26 USC 529(c)(2)(B)) Se o doador falecer dentro do período de cinco anos, a parcela da taxa correspondente aos anos posteriormente o ano da morte será incluída no patrimônio tributável do doador. (26 USC 529(c)(4)(C))

Impacto da Morte do Beneficiário de um Projecto 529

Se o beneficiário falecer, o titular da conta pode fazer uma distribuição ou mudar o beneficiário para um parente do velho beneficiário.

Normalmente, a segmento dos rendimentos de uma distribuição não qualificada será tratada porquê rendimento tributável para o destinatário. A parcela dos lucros também estará sujeita a uma multa fiscal de 10%.

No entanto, a penalidade fiscal do projecto 529 de 10% é dispensada se a distribuição for paga ao beneficiário ou ao patrimônio do beneficiário e ocorrer na data ou posteriormente a data do falecimento do beneficiário. (26 USC 529(c)(6) com referência a 26 USC 530(d)(4)) A segmento dos rendimentos de uma distribuição não qualificada ainda é tratada porquê rendimento tributável para o destinatário.